Met ingang van 2017 wordt het forfaitair rendement op het vermogen in box-3 niet meer belast tegen 4%. Bij een belastingtarief van 30% gaf dat tot 2017 een effectieve belastingdruk van 1,2% over het vermogen in box-3 minus de vrijstelling.
Bij de berekening van het forfaitair rendement wordt vanaf 1 januari 2017 onderscheid gemaakt tussen rendementsklasse I (sparen) en rendementsklasse II (beleggen). Bij beleggen wordt uitgegaan van een hoger rendement dan bij sparen.
Forfaitair rendement 2017
Rendementsklassen:
| Grondslag sparen en beleggen (heffingsvrij vermogen € 25.000) |
Vermogensmix | |||
| Meer dan | Niet meer dan | Rendementsklasse I | Rendementsklasse II | |
| – | € 75.000 | 67% | 33% | |
| € 75.000 | € 975.000 | 21% | 79% | |
| € 975.000 | – | 0% | 100% | |
Voor de berekening van het forfaitaire rendement op 1-1-2017 wordt uitgegaan van een rendement van 1,63% in Rendementsklasse I en van een rendement van 5,39% in Rendementsklasse II. Het forfaitaire rendement per 1-1-2017 (met vergelijkende cijfers 2016) wordt dan:
| Rendementsgrondslag | Forfaitair rendement | Effectief belastingtarief | ||||
| (box 3-vermogen) | vermogensmix | in Box 3 | ||||
| Meer dan | Niet meer dan | 2017 | t/m 2016 | 2017 | t/m 2016 | |
| € 25.000 | € 100.000 | 2,87% | 4% | 0,86% | 1,20% | |
| € 100.000 | € 1.000.000 | 4,60% | 4% | 1,38% | 1,20% | |
| € 1.000.000 | – | 5,39% | 4% | 1,62% | 1,20% | |
Forfaitair rendement 2018
| Rendementsgrondslag | Forfaitair rendement | ||
| (box 3-vermogen) | in Box 3 | ||
| Meer dan
|
Niet meer dan
|
2018
|
2019 (prognose) |
| € 25.000 | € 100.000 | 2,65 % | 2,36 % |
| € 100.000 | € 1.000.000 | 4,52 % | 4,40 % |
| € 1.000.000 | – | 5,38 % | 5,33 % |